国家已明确，自2019年1月1日起，由税务部门统一征收各项社会保险费。

一石激起千层浪，关于企业用工成本将大幅上升的言论不绝于耳，加之近期江苏、黑龙江等地追缴企业社保的报道，更加深了中小微企业老板们的认知——社保新规，企业成本增加板上钉钉。

那么，税务部门征收社保真的会增加企业成本么？

先不忙下结论，金账师为你一一道来。

首先要明确的是，社会保险是国家强制保险，无论社保费由哪个部门征收，用人单位都应依法按时足额为职工缴纳社保。

因此，对于合法合规缴纳社保的企业，税务部门征收社保并无影响，影响的是未合法合规缴纳社保的企业。

由于未合法合规缴纳社保的多数都是中小微企业，有的老板可能会问，以前未按时足额缴纳社保费，辣么多年都相安无事，以后难道就有事了？

毛主席告诉我们，经验主义要不得！

税务局强大的征收能力，专业的征收团队，还有金税三期系统与大数据分析，发现企业未按时足额缴纳社保是分分钟的事儿。而一旦被发现，税务局可采取的惩戒措施一箩筐，比如加强税收征管、降低纳税信用评级，限制领取发票、限制开票，等等。企业还可能被追究其他经济上、行政上的法律责任。

因此，老板们，不要再抱有幻想，依法依规足额缴纳社保是唯一选择。

正是“足额”缴纳导致了违规企业社保成本上升，那么，“足额”缴纳社保是什么意思？

金账师认为，“足额”至少指缴费基数、缴费比例、缴费人数都“足额”。

用人单位的缴费基数是本单位职工工资总额，职工个人的缴费基数是职工本人工资，缴费基数有上下限的要求。

上限、下限一般为当地上年职工平均工资的300%、60%，

职工工资＜下限，缴费基数=下限

下限＜职工工资＜上限，缴费基数=职工工资

职工工资＞上限，缴费基数=上限

以魔都为例，2017年职工月平均工资7132元，则2018年社保缴费基数：

上限为：7132*300%=21396元

下限为：7132*60%=4279元

企业老板们可以对照上述公式，自行判断是否“足额”。

比如上海A企业职工小李月工资10000元，A企业以4279元为基数为小李上社保是不合规的。不给上社保、以上海最低工资标准上社保也是不合规的。正确的做法是以实际工资10000元为基数上社保。

那么，违规企业依法缴纳社保后，用工成本增加多少呢？仍以上海A企业为例，在现行政策下，A企业按照下限与实际工资为小李缴纳社保的区别如下：

一个小李每月增加成本0.22万元，十个小李就是2.2万元，一年增加的用人成本就是2.2*12=26.4万元，对中小微企业而言，简直是伤不起。

理解了社保缴费基数，我们再看缴费比例。缴费比例由各省根据国家的相关规定，自行确定。

下表分别是现行的国家相关规定、广东省的具体规定。若广东B企业按照10%给职工缴纳基本养老险，或按照6%给职工缴纳基本医疗险，则B企业就属于未足额缴纳。

缴费人数足额容易理解，即全体职工都应缴纳社保。不过要注意职工与企业签订的“自愿”放弃社保协议是无效的，还要注意“职工”包括各种用工形式、用工期限。

比如小王与C企业签订劳动合同，约定每个工作日来C企业办公区打扫卫生3个小时，每小时20元，合同期一年。虽然小王可能被认为是“临时工”，不过C企业也要为其上社保。

由上可知，税务部门征收社保后，合规缴纳已是箭在弦上，不得不发，而且按照现行政策确实会增加违规企业成本。

然鹅，政策并不是一成不变的。

就在昨天，9月6日，国务院常务会议定调社保改革，要求在社保征收机构改革到位前，各地要一律保持现有政策不变，同时抓紧研究适当降低社保费率，确保总体上不增加企业负担。

喜大普奔，有木有！

欣喜之余，也要看到，“总体上不增加企业负担”并非意味着每个企业的负担都不增加。原本合规缴纳社保的企业负担将下降，但除非社保费率大幅降低，多数违规企业的社保成本还是会增加。这样一降一增，总体上不增加企业负担，这才是理解国务院政策的正确姿势。

因此，以前未合规缴纳社保的企业老板们要注意了，社保新规将很可能导致你企业的用工成本上升，要做好心理准备与行动准备。

同时，鉴于政府之前为中小微企业减税降费的承诺，以及对用工成本增加可能导致的失业潮的担心，金账师预计，政府有可能顺应市场呼声，在降低社保缴纳费率之外，采取进一步降低税负、社保新规因城施策，为部分劳动密集型的中小微企业设定征收过渡期等多种措施，减少社保足额缴纳对中小微企业的冲击。