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哪些情况企业会被税务检查?一旦被查企业应该怎么办?

2023-01-09

       这一个概率问题是不定的,可以看一下底下提到的这几个情况自查哦,要是中了,那就很容易就会被查,然后就需要尽早做好税务合规了。

  作为小规模纳税人企业,什么情况下会被检查?

  1、开票额正好在免征额临界点

  现小规模免征额调高到月15万或季度45万,有许多小规模纳税人开票额就随着免征额临界点浮动,之前是季度27-30万之间,现在季度40-45万之间,这样不想引起税局的注意都难。

  2、存在大量作废发票或作废发票异常

  企业存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时,出现作废发票现象,这些都会被税局秋后算账!

  作废普通发票份数10份,比例占当期全部普通发票50%以上,或作废普通发票金额占当期全部正数普通发票金额50%以上,开具金额10万以上;满足任意一个条件,都容易作为异常企业预警。

  3、超标强制转为一般纳税人

  有许多会计认为,小规模的标准是年500万元以下,只要1-12月累计开票额控制在500万以内就没问题,这样想就大错特错了。

  政策中说的年销售额,指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额,并非是理解的公历年度1-12月。

  正是因为理解有误,每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人,对于进项抵扣较少的企业来说,无疑增加了税收负担。

  4、一址多户开具发票

  在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票,同一IP地址对外开具发票等等。

  5、短时间内开票异常

  有一些刚成立的小规模纳税人,短时间内开具大量发票,且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。

  6、个体户不记账

  税局明确:达到建账标准的个体户需要记账;达不到建账标准的个体户,需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。

  7、个体户没有业务,可以不报税

  很多个体户,将零申报和不申报混淆。认为自己符合零申报的情形,就可以不报税。

  注意了,零申报≠不申报,零申报也是需要在规定时间向税务局做好报税!

  且,征管法的第六十二条规定:

  纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

  8、个体户免税,不用交税就不用报税

  这里的免税是指个体户月销售额15万元或季度45万以下可免征增值税。

  很多人认为,没超过免征额不用交税就不用报税,这种想法是错误的。个体户销售额无论有没有超过月15万或季45万元的,都应当记账报税,只有申报了才可以享受免税的优惠政策!

  要是被查到问题应该怎么办

  税务稽查的手段包括实地检查、调取账簿资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等五大方法。税务稽查程序的开展整体上分为四个环节,即选案、检查、审理、执行,由稽查局内设的四个部门分别负责。其中,检查环节是稽查程序的重头戏,完成主要的取证工作,并提出初步的处理建议;审理环节对案件进行审核定性,可以对检查环节的权力行使进行监督。

  许多老板都会遇到这样的状况,突然接到税务机关的稽查通知,一脸茫然不知所措。面对税务稽查,不要慌张,一定要积极配合,不要犯抵抗隐瞒这样的低级错误,否则会造成更严重的经济损失,甚至企业相关人员被追究刑事责任。

  第一,“知己知彼,百战不殆”

  老板应该关心自己企业的税务,平常多与会计就税务风险进行沟通,该做好诊断的要定期做好诊断,了解风险点及其后果,便于据此做好科学决策。

  另外还要弄清楚企业被稽查的原因是什么?是例行抽查还是被选案选到了。例行抽查的话比较好应对,因为稽查部门没发现你的问题。但如果选案被选到就比较棘手,这种情况稽查局的检查部门对查出问题志在必得。一方面,因为选案部门有考核,选的案子很多没问题,不是选案部门工作失察,就是检察人员查得不深、不透,所以检查人员力争有所收获。

  第二,提前安排

  1)应该组建税务稽查应对班子,负责人一般是企业财务负责人,有条件的要进行专业的培训,并要求他们拿出一份人员和工作安排计划。其中最重要的,是从专业的角度确定企业经营数据、业务性质的口径,切记各个角色口径一致,一次稽查也是一次企业内控的大提升。

  2)组建班子后,要进行企业内部文件的“大扫除”,重点关注财务室和仓库。

  3)安排好稽查日的工作。为提高稽查效率,稽查日尽量不要安排重大工作。

  第三,演好角色

  税务人员如果要来检查,老板的参与技能体现对检查人员的尊重,也能深入了解下税务稽查是怎么回事。对于检查人员,要进行友好接待,表示配合,态度要好,但也不要卑躬屈膝。要当面叮嘱财务人员做好配合工作。老板并非专业的会计人员,在对会计、税务及其专有名词的理解有各项“口径”之外,专业的问题一律推给财务负责人解答。

  第四,引入专业力量

  税务上真正存在问题的,要与稽查局据理力争,说明原因。也可以请税务专家代理公司与稽查局谈。现在年轻的税务人员专业素质强,尊重企业,能够耐下性子听企业的解释。谈判的过程争取得到宽大处理。

  第五,留证据

  纳税人应对稽查,也要注意取证,重点关注稽查人员的执法过程是否存在问题,同时判断税务人员所取得的证据是否充分。要求稽查应对班子针对检查人员发现的问题、取得的证据,开展分析讨论,引入专业分析,及时提出应对方案。稽查的后果是不可控的,对双方来说都是一样,可能什么事没有,可能小补点税,可能大补点税,可能移交公安,可能稽查人员违规等,将来当律师问你有没有证据时,后悔没录音录像。


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