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哪些情况可以零申报?零申报的误区有哪些?

2022-12-26

当前,在企业经营期间,一些情况下会存在零申报的情形。因此,很多企业都对“哪些情况可以零电报”这一问题存有疑问。接下来,本文来带您对此进行具体了解并为您介绍一些零申报的误区。


一般来说,有关于企业可以零申报的情形,具体可以分为以下几种:


1、增值税零申报


增值税可零申报的情形;小规模纳税人应税收入是0,一般纳税人当期没有销项税额,并目没有进项税额。


2、企业所得税可零申报


企业所得税可零申报的情形:纳税人当期没有经营,进行零申报的企业。


3、其它税种零申报


其它税种可以零申报的情形:计税依据为0时,


总结


当企业在纳税申报的所属期内,没有发生应税收入(销售额),同时也没有应纳税额的情况,才可以零申报。


零申报的三大误区


1、零税款=零申报?


增值税小规模纳税人,当月销售收入可以享受小微企业增值税免税的优惠政策,在申报时,是否可以做零申报?


答:不可以。不用缴纳税款≠零申报,企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报。


正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第10栏次如实填写享受免税优惠的数额。


2、零销项=零申报?


公司新开立,没有发生收入,但已经发生增值税进项,并取得增值税专用发票,已按照有关规定做认证处理,我公司可以做零申报吗?


答:不可以。新办企业当期虽未发生收入,但发生了进项税额,因此不能做要申报,正确电报方式是在增值税电报表对应的销售额栏次填写“0”,并将当期已认证的进项税额填入申报表中相关栏次,产生期末留抵税额留待下期继续抵扣。


3、免税收入=零申报?


公司从事国际货物运输代理业务的小规模纳税人,已按相关规定办理了增值税减免税备案,当期销售额全部符合免税条件,可以做零申报吗?


答:不可以,虽然按照规定办理了增值税减免税备案,应纳税额为0,但是企业在享受优重政策的同时应向税务机关如实申报,正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第13栏次如实填写享受免税优惠的数额。


以上是对可以需由报的情形以及雪由报的误区介绍,企业如对此不了解,便有必要对文中介绍内容进行详细把握。


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