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往来款三大常见问题你都了解吗?

2022-12-08

年底了!往来款又该清理了!所谓往来账,就是企业在经营管理活动中形成的应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预付账款、其他应付款等。一般来说,往来账是否准确直接决定了企业财报真实性,因此,往来账的清理工作也是公同年终工作必做事项之一。那么,有关干往来款一大常见问题你都了解吗?下面本文来对此进行具体说明:


1、我公司经常向老板个人借款用于经营,也没有支付利息,请问老板需要视同销售贷款服务缴纳增值税吗?


答:老板个人无偿借款给你公司,不需要视同销售贷款服务缴纳增值税,因为“视同销售服务”强调的纳税人为“单位或者“个体工商户”,个人不在此范围,所以你公司老板个人无偿借款给你公司,不需要视同销售分款服务缴纳增值税;若是你公司老板个人有偿借款给你公司,也就是若是收取一定利息,利息收入需要按照贷款服务缴纳3%的增值税。


2、我司有应付账款,挂账时间已经超过两年,对方单位已失联,账务上是不是结转到营业外收入?如果将应付账款这样结转到营业外收入,是否需要交纳增值税和企业所得税?


答:如果2年未联系上该单位,无法支付的应付账款,要要转入营业外收入,不要缴纳增值税,但是要要并入收入总额按照规定计算缴纳企业所得税。


3、长期挂账的往来款项会有什么风险?应如何应对?其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利长时间挂账会有什么风险,分别应如何处理?


答:对于长期挂账的往来款项,应该定期对账,定期清理。


1.其他应收款长时间挂账,分别不同的款项内容,存在以下风险:


(1)对其他单位或个人的借款,涉及缴纳增值税。


(2)对自然人股东个人借款超期未归还,视同对股东个人的股息红利分配交纳20%个税。


(3)对员工个人借款超期未归还且用于购买房屋或其他,视同工资薪金发放交纳个税,


2.预付账款,需根据形成的原因,做出不同的处理。


(1)如果是确实无法收回的款项,可以做为资产损失,并在企业所得税汇算清缴时进行专项申报。


(2)如果是实际货物或相关的成本已经发生,只是没有取得发票,未作账务处理,建议做相关账务处理。


注意:因未取得合法有效凭据,相关成本费用不得税前列支。


3.应付款项(应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利),如果确认无法支付,应该计入应纳税所得额,缴纳企业所得税。



同时需要注意:应付利息,应付股利的对方如果是自然人,还可能会涉及扣缴个人所得税。


以上是对往来款三大常见问题解答。企业如若对此不了解,便有必要对文中介绍内容作具体把握!


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