距离2021年的汇算清缴开始只有不到两个月时间啦！发票囤够了吗？不够的要抓紧了！那么，有哪些发票可以抵企业所得税呢？能抵税的发票有什么要求？

01

成本类

1、生产企业

发票种类：采购原材料，辅料、运费，生产用的机器设备，安装调试费，后期维护费，燃料等发票。

2、商贸企业

发票种类：购进的商品发票。

3、服务行业

发票种类：其他服务机构开出的服务费、劳务费发票。

注意！除了实际发生的与公司主营业务相关的票据外，一般纳税人的进项发票可以抵扣增值税也可抵所得税哦~

02

费用类

一、管理费用

1.办公费

发票种类：快递费、电话费、物业费、水电费、宽带费、取暖费、饮用水、饮水机、电脑配件、办公耗材、绿植、日用品、灭火器、灯具，家具。

注意：

1)个人的电话费可以开具个人名称，前提此人属于该公司员工。

2)办公用品需要明细。

2.交通费

发票种类：公交车票、公交一卡通充值票、出租车票、滴滴打车票等交通费。

注意：虽然理论上无限制，但也得在合理范围内，花个上万块打车这种事儿就明显的不合理。

3.差旅费

发票种类：住宿费、餐费、外地的公交车票、出租车票、火车票、轮船票、飞机票。

注意：票据上的人员信息必须与工资表人员信息一致。

4.福利费

发票种类：住宿费、餐费、旅游出行门票及车费、职工礼品、团建费、职工医药费。

注意：不能超过工资薪金总额14%。

5.车辆使用费

发票种类：公司名下的车辆保险费、保养费、维修费、拖车费、救援费、停车费、过路费、燃油费、ETC充值票、代驾费、车位。

注意：

1)必须是公司名下车辆发生的费用。

2)有租车发票后车辆视同自有，可以报销车辆所有费用。

6.租赁费

发票种类：租车发票、租房发票、设备租赁发票。

注意：承租方为个人的可以去税务局代开发票。

7.固定资产

发票种类：房屋建筑物、车辆、机械和其他生产设备、与生产经营活动有关的器具、工具、家具，电子设备等。

注意：

1)单价5000元以下可记入办公费。

2)根据使用年限，逐年摊销抵扣。

8.工资、社保与公积金

发票种类：有员工签字的工资表；银行扣款回单及社保缴费明细；银行扣款回单及公积金缴费明细。

注意：

1)社保、公积金、工资，三项申报标准需一致。

2)工资5000元以上部分要缴纳个税，有专项附加扣除的需要填写完整。

9.残保金

发票种类：银行扣款回单。

注意：企业安排残疾人就业可以减免残保金。

10.招待费

发票种类：餐费发票，住宿费发票，购买礼品的发票。

注意：不得超过自身发生额的60%与销售收入的5‰，孰低原则。

二、销售费用

1.广告及业务宣传费

发票种类：宣传费、推广费，图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式的广告公司开具的发票。

注意：广告费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

2.运输费、装卸费、包装费、展览费

发票种类：铁路运输费、水运输费、汽车运输费、航空运输费和管道运输费；入舱费、理舱费、平舱费；包装、加固、拼装、改装、捆扎、打包等业务所发生的各项费用票；展会搭建举办场地费、招展和招商的费用、展会宣传推广的费用、展会搭建设计费、展会开幕费用、嘉宾接待费、展会现场布置费。

注意：虽然理论上无限制，但同样，价格得在合理范围内。

3.租赁费

发票种类：场地租赁 、设备租赁 、汽车租赁 、会场租赁等的费用发票。

注意：租赁费不包括融资租赁费。

三、财务费用

1.利息支出

发票类型：短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、银行存款利息。

2.汇兑损失

发票类型：外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额。

3.手续费

发票类型：银行转账手续费、网银服务费，债券所需支付的手续费、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费。

03

税金及附加

发票类型：

消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。

注意：

1、公司名下有房需要做房产信息备案，每年4月及10月申报。

2、印花税需根据合同内容申报。

重点说明：

1、发票需要开具本公司名称和税号；

2、小微企业应纳税所得额≤100万税率为5%，100万-300万元之间的税率为10%；

3、2021年1月1日到2022年12月31日，小微企业年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

一定要注意房产信息备案时间（每年4月及10月）

在2022年12月31日之前，小微企业的减半征收所得税的政策不要忘记~

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